發(fā)票稅率開錯了還跨月怎么辦？

納稅人在日常開票環(huán)節(jié)中出現(xiàn)名稱、金額、稅率等欄目開具錯誤時怎么辦？小編在這里給你梳理梳理，幫你解決這個問題。

一、增值稅專用發(fā)票開具錯誤

一)一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。

要點(diǎn)來了！作廢的前提是：符合作廢條件。那么“符合作廢條件”是什么呢？是指同時具有以下情形：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

②銷售方未抄稅并且未記賬；

③購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

小編歸納為：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符(如數(shù)據(jù)未進(jìn)入發(fā)票管理新系統(tǒng)等情況)三個條件。小編以為還有一個重要條件：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回，也不符合作廢條件。

二)開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

三)若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第47號)

二、增值稅普通發(fā)票開具錯誤

一)開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

二)如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。

但小編提醒大家：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

三、增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤

增值稅發(fā)票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦？

一)納稅人處理方式

1.納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

2.次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票;

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

4.稅控設(shè)備因申報比對不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。

二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號)的規(guī)定，由申報異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。

2.核實(shí)后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

四、代開增值稅發(fā)票開具錯誤

納稅人使用電子稅務(wù)局自助開票機(jī)(或辦稅服務(wù)廳前臺)代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具錯誤的處理：

一)開具時發(fā)現(xiàn)錯誤的，可即時作廢重新開具；

二)如果跨月了不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳申請開具紅字增值稅發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅發(fā)票。

若納稅人申請代開的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅費(fèi)種、征收品目與此前不同，系統(tǒng)無法提取已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能重新申請開具增值稅發(fā)票并繳納稅款。對此前因代開增值稅發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。