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申報(bào)季度企業(yè)所得稅預(yù)繳的時(shí)候，能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？還是必須匯算清繳的時(shí)候享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？

2025/1/23 1:32:29

請(qǐng)問(wèn)老師，申報(bào)季度企業(yè)所得稅預(yù)繳的時(shí)候，能否享受研發(fā)費(fèi)用加...

請(qǐng)問(wèn)老師，申報(bào)季度企業(yè)所得稅預(yù)繳的時(shí)候，能否享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？還是必須匯算清繳的時(shí)候享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？答復(fù)季度預(yù)繳所得稅的時(shí)候，你可以在第二季度或者第三季度預(yù)繳申報(bào)的時(shí)候享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。若是預(yù)繳所得稅時(shí)沒(méi)有享受的，你可以匯算清繳的時(shí)候享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。注意：1、第二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)企業(yè)7月份預(yù)繳申報(bào)第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。2、第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。提醒：1、您可以在7月份或10月份預(yù)繳申報(bào)享受，也就是說(shuō)，10月預(yù)繳申報(bào)期將是今年最后一次提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的機(jī)會(huì)。2、第1季度和4季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不能適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策，這也是好多會(huì)計(jì)咨詢(xún)?cè)谏陥?bào)4季度企業(yè)所得稅，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)不過(guò)去的原因。3、季度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，需要您準(zhǔn)確填報(bào)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)，并與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳?。參考：《?guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告2023年第11號(hào)）一、企業(yè)7月份預(yù)繳申報(bào)第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策?！　?duì)7月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。二、企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策?！　?duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，自主選擇在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受?！短砑永蠋熚⑿拧窞槟S時(shí)答疑解惑???

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